人社部近日表示，“個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益”，引發(fā)廣泛討論。有網(wǎng)友提出了自己的疑惑，“我退休之后領(lǐng)的養(yǎng)老金還需要繳稅？”“我在發(fā)工資時(shí)不是已經(jīng)繳過(guò)個(gè)稅了嗎，個(gè)人養(yǎng)老金為什么在領(lǐng)取時(shí)還要繳稅？”“交個(gè)人養(yǎng)老金還劃算嗎？”

我們先來(lái)澄清一個(gè)概念，即什么是個(gè)人養(yǎng)老金，和基本養(yǎng)老金有什么區(qū)別。

此“金”非彼“金”。大家平時(shí)說(shuō)的養(yǎng)老金（基本養(yǎng)老金）是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)第一支柱，參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民在達(dá)到法定退休年齡并且滿足繳費(fèi)年限等條件之后，能夠按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金，是我們退休后的基本保障。

而個(gè)人養(yǎng)老金是2022年11月試點(diǎn)、2024年12月才在全國(guó)推開的一項(xiàng)創(chuàng)新制度。參加人通過(guò)銀行等渠道開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，每年可以在賬戶里自愿存一筆錢，額度不超過(guò)12000元/年。這筆錢可以用來(lái)購(gòu)買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品（銀行理財(cái)、存款、基金、保險(xiǎn)等），達(dá)到條件后可以領(lǐng)取，同時(shí)這部分錢還能享受稅前扣除優(yōu)惠。我們可以將個(gè)人養(yǎng)老金理解為基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充，交與不交看個(gè)人意愿和能力。

關(guān)于繳稅，根據(jù)規(guī)定，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個(gè)人所得稅的，而個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取環(huán)節(jié)需要繳納3%的個(gè)稅。

這里就需要提到個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，即在繳費(fèi)和投資環(huán)節(jié)都免稅，而在領(lǐng)取時(shí)征稅。具體來(lái)看，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，可以稅前抵扣，幫參加人先省一筆稅款，這其實(shí)也是個(gè)人養(yǎng)老金制度的吸引力所在。在投資環(huán)節(jié)，賬戶里的錢用來(lái)投資，賺的錢也先不用繳稅。到了領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金需要單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

講到這兒，大家或許還會(huì)有疑問(wèn)，為什么個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取環(huán)節(jié)還要繳納個(gè)稅？其實(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策是國(guó)際通行做法，讓參加人抵扣個(gè)稅并且晚繳稅，主要是為了提升制度吸引力，鼓勵(lì)大家繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金。而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)還要征收3%的個(gè)稅，則是出于公平性和激勵(lì)的兩方面考量。一方面，個(gè)人養(yǎng)老金屬于更高程度的養(yǎng)老保障，這部分收入（包括本金和收益）理應(yīng)納稅，有助于規(guī)避高收入群體避稅套利；另一方面，在遞延納稅政策下，參加人已經(jīng)抵扣了一部分個(gè)稅，享受到了稅收優(yōu)惠，同時(shí)3%的稅率也較低，有助于提升參加人的積極性。

參加個(gè)人養(yǎng)老金的話，每年能抵扣一部分個(gè)稅，而多年后領(lǐng)取時(shí)則要繳納3%的個(gè)稅，這么“一來(lái)一回”合算嗎？其實(shí)，大家的收入不同，適用的個(gè)稅稅率不同，投資收益也不一樣，需要分情況來(lái)看。

對(duì)于中高收入群體來(lái)說(shuō)，由于收入較高，繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金能夠享受到比較顯著的“節(jié)稅效應(yīng)”，同時(shí)又能為養(yǎng)老“強(qiáng)制儲(chǔ)蓄”，即便在領(lǐng)取時(shí)要繳3%的個(gè)稅，整體上也能從中得到實(shí)惠。而對(duì)于低收入群體，特別是沒達(dá)到個(gè)稅免征額（5000元）的人而言，由于工資薪金本身就沒有繳納個(gè)稅，繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金無(wú)法起到省稅的效果，并且在領(lǐng)取環(huán)節(jié)還要繳稅，這樣看來(lái)，對(duì)于這類群體就不劃算了。

我們來(lái)簡(jiǎn)單算一筆賬：假如參加人月平均收入為1.5萬(wàn)元，適用于10%的個(gè)稅稅率，連續(xù)20年每年存1.2萬(wàn)元到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，每年能省稅1200元，20年省稅2.4萬(wàn)元。假設(shè)投資年化收益率為3%，到退休領(lǐng)取時(shí)賬戶中的資金大約為32萬(wàn)元，取出時(shí)要交3%的個(gè)稅，也就是9600元。結(jié)果就是，參加個(gè)人養(yǎng)老金節(jié)約了共計(jì)1.44萬(wàn)元的稅款，同時(shí)獲得了30余萬(wàn)元的養(yǎng)老儲(chǔ)備。

綜上所述，個(gè)人養(yǎng)老金是國(guó)家為了讓我們更好地安度晚年而出臺(tái)的一項(xiàng)制度設(shè)計(jì)。為養(yǎng)老投資，是一項(xiàng)跨越十年乃至數(shù)十年的長(zhǎng)期規(guī)劃，要樹立長(zhǎng)期投資、理性投資理念。個(gè)人養(yǎng)老金交與不交以及如何在賬戶內(nèi)安排投資，還需要結(jié)合我們自己的收入、投資能力、養(yǎng)老規(guī)劃等作出適合自己的決定。